Thuế tối thiểu toàn cầu 2024

Bắt đầu từ ngày 1/1/2024, Việt Nam sẽ áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu (Global minimum tax rate) 15%. Thực chất, thuế tối thiểu toàn cầu (Global Minimum Tax) là một khái niệm trong lĩnh vực thuế thu nhập quốc tế đã được thảo luận và đề xuất từ khá lâu, nhưng các nỗ lực cụ thể để thực hiện ý tưởng này đã diễn ra trong thời gian gần đây. Hãy cùng Global Offshore Company tìm hiểu khái quát về loại thuế này và ảnh hưởng của loại thuế này lên nền kinh tế Việt Nam nhé !

1. Thuế tối thiểu toàn cầu là gì ?

Thuế tối thiểu toàn cầu là một khái niệm thuế thu nhập quốc tế đang thu hút sự chú ý lớn từ cộng đồng quốc tế. Được đề xuất như một cách để đối phó với việc các công ty đa quốc gia lợi dụng các kẽ hở thuế để tránh nhiều phần thuế, đồng thời giảm thiểu các khoản đóng góp thuế tại các quốc gia có thuế cao hơn. Cụ thể mức thuế suất 15% này sẽ nhằm vào các tập đoàn đa quốc gia có tổng doanh thu từ 750 triệu EUR trở lên trong 2 năm của 4 năm liền kề gần nhất.

2. Lịch sử của thuế tối thiểu toàn cầu:

Các cuộc thảo luận về thuế tối thiểu toàn cầu bắt đầu nổi lên vào những năm cuối của thập kỷ 2010 và bắt đầu thu hút sự chú ý lớn từ cộng đồng quốc tế trong những năm gần đây. Tính đến thời điểm kiến thức của tôi đến tháng 1 năm 2022, có một số sự kiện quan trọng và diễn biến quan trọng liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu:

Thảo luận tại Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD): OECD đã đưa ra các đề xuất và báo cáo về việc thiết lập thuế tối thiểu toàn cầu. Đây là một trong những tổ chức chủ chốt thúc đẩy các cuộc đàm phán và thảo luận quốc tế về vấn đề này.

G7 và G20: Các cuộc họp của nhóm G7 và G20 đã đề cập đến việc thiết lập mức thuế tối thiểu toàn cầu như một phần của nỗ lực để ngăn chặn trốn thuế của các công ty đa quốc gia.

Đến tháng 7 năm 2021, các quốc gia G20 đã thống nhất về một khuôn khổ (framework) bao gồm hai "trụ cột" chính. Trụ cột 1 tập trung vào việc phân phối quyền lợi thuế từ các công ty công nghệ lớn đến các quốc gia thực hiện. Trụ cột 2 tập trung vào việc thiết lập thuế tối thiểu toàn cầu.

Tới ngày 8 tháng 10 năm 2021, 136 quốc gia đã đồng ý với kế hoạch của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) để thực hiện mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15%, bắt đầu từ năm 2023. Hiện nay, vẫn còn 4 quốc gia vẫn chưa đăng ký (Kenya, Nigeria, Pakistan, và Sri Lanka).

3. Mục đích của thuế tối thiểu toàn cầu ?

Thuế tối thiểu toàn cầu thực chất là một mức thuế tối thiểu đối với lợi nhuận thu được từ hoạt động của các tập đoàn đa quốc gia. Hiện tại, các công ty lớn thường tận dụng việc thiết lập trụ sở hoặc các chi nhánh ở những quốc gia có thuế thấp để tránh phải đóng mức thuế cao tại các quốc gia khác. Điều này dẫn đến việc thiếu công bằng và cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp, đồng thời ảnh hưởng đến việc thu thuế của các quốc gia.

Do đó, thuế tối thiểu toàn cầu được ra đời là một biện pháp giúp tạo ra sự công bằng và cạnh tranh hơn giữa các doanh nghiệp, đồng thời ngăn chặn việc trốn thuế và tạo ra thu nhập thuế hợp lý cho các quốc gia.

4. Thi hành thuế tối thiểu toàn cầu tại Việt Nam 2024 và ảnh hưởng:

Theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, quốc hội Việt Nam đã thông qua nghị quyết thi hành mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% bắt đầu thi hành từ ngày 01/01/2024, áp dụng từ năm tài chính 2024. Hiện nay, theo VNEconomy, Việt Nam có khoảng trên dưới 300 doanh nghiệp có số vốn đầu tư đăng ký trên 100 triệu USD, thuế thu nhập doanh nghiệp từ những doanh nghiệp này chiếm tỷ trọng từ 7.5% - 8.5% trong tổng số thu ngân sách nội địa. 

Song là một trong những điểm “nóng” thu hút nguồn vốn đầu tư FDI từ thời gian gian đại dịch COVID-19, khoảng 30 tỷ USD (Theo VNEconomy), việc áp dụng nghị quyết này sẽ làm xáo trộn các dự định kinh doanh và kế hoạch đầu tư của các ông lớn FDI tại thị trường Việt Nam, vốn đang được tận hưởng các chính sách ưu đãi thu hút đầu tư của Việt Nam hiện tại, kèm theo mức thuế suất dưới 15%.

5. Lời kết

Tóm lại, thuế tối thiểu toàn cầu là một ý tưởng quan trọng để giải quyết vấn đề trốn thuế đa quốc gia và tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn. Tuy nhiên, việc thiết lập và thực thi quy định về thuế tối thiểu toàn cầu cũng đòi hỏi nhiều nghiên cứu và hỗ trợ từ chính phủ nhằm tạo điều kiện tăng FDI, giữ vững lợi thế vị trí cạnh tranh của thị trường Việt Nam trong môi trường kinh doanh quốc tế.

6. Global Offshore Company - Đồng hành cùng doanh nghiệp Việt:

Công ty Global Offshore Company - G.O.C chuyên dịch vụ thành lập công ty ở nước ngoài, mở tài khoản ngân hàng, dịch vụ kế toán - thuế, ghi chép sổ sách. Với đội ngũ chuyên gia tài chính và pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi tự tin đưa ra các dịch vụ và sản phẩm tốt nhất cho quý khách. Thành lập công ty nhanh - gọn - lẹ với G.O.C ngay hôm nay.

Theo dõi Global Offshore Company để cập nhập tình hình mới nhất về kinh doanh, luật, và thuế nhé !

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Mặc dù G.O.C nỗ lực cung cấp thông tin chính xác nhưng bài viết này đóng vai trò là hướng dẫn tham khảo và không thay thế tư vấn pháp lý chuyên nghiệp. Vui lòng tham khảo đội ngũ hỗ trợ chuyên nghiệp của G.O.C để được tư vấn phù hợp với hoàn cảnh cụ thể của bạn.